借：管理费用—服务费
贷：库存现金
借：应交税费-增值税-减免税
贷：营业外收入
优惠的金额时填写在主表的第23栏
借：应交税金---应交增值税---抵减税额
贷：货币资金
纳税人在填写纳税申报表时， 对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统 专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报： 增值税一般纳税人将抵减金额填入 《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》 第23栏“应纳税额减征额” 。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征 收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳 税额” 与第21栏 “简易征收办法计算的应纳税额” 之和时， 按本期第19栏与第21栏之和填写， 本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本 期应纳税额减征额” 。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额 实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额 不足抵减部分结转下期继续抵减。
纳税人在填写纳税申报表时， 对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统 专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报： 增值税一般纳税人将抵减金额填入 《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》 第23栏“应纳税额减征额.
本司有增、值、税和普、通、国、税可以开，电13-4陈2-20-95先生0-68，诚-信-合-作
借：应交税金---应交增值税---抵减税额
贷：货币资金
